При получении недвижимого имущества по договору дарения у гражданина возникает доход, облагаемый налогом на доходы физических лиц.
В этом случае в налоговый орган по месту жительства направляется декларация 3-НДФЛ, в которой указывается стоимость полученного в дар имущества.
Налог исчисляется по ставке 13% для дохода в пределах 2,4 млн руб., и 15% - с суммы, превышающей этот порог. Для налоговых нерезидентов применяется ставка 30%.
Доход освобождается от налогообложения, если сделка дарения заключается между близкими родственниками. К ним относятся супруги, родители (усыновители) и дети (в том числе усыновленные), дедушки, бабушки, внуки, а также полнородные и неполнородные братья и сестры.
Важно учитывать, что льгота для близких родственников не действует, если получатель подарка имеет статус иностранного агента. В такой ситуации налог уплачивается в общем порядке.
Если договор дарения расторгается, обязанность по уплате налога прекращается со дня внесения соответствующей записи в реестр недвижимости.
Срок представления отчетности за 2025 год — не позднее 30 апреля текущего года.
Заполнить и направить декларацию удобнее всего в онлайн-сервисе ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (https://lkfl2.nalog.ru/lkfl).
Уплатить исчисленный НДФЛ следует не позднее 15 июля.